Nederland staat bekend om zijn ingewikkelde belastingwetgeving, die onder meer speelt in de handen van bedrijven die internationale belastingplannen uitvoeren. Voor ondernemers en investeerders is het cruciaal om niet alleen de fiscale voordelen te begrijpen, maar ook de juridische en operationele risico’s te evalueren. Een goed voorbeeld hiervan is het gebruik van holdingstructuren, die in combinatie met fiscale maatregelen zoals de ondernemingsvennootschap (NV) of de besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (BV) kunnen leiden tot aanzienlijke belastingvoordelen. Volgens de Belastingdienst zijn zo’n 15 procent van de Nederlandse bedrijven actief in internationale belastingstructuren, met name in combinatie met landen met gunstige belastingregimes zoals de Nederlandse Antillen of de Caraïben.
Deze structuren zijn echter niet zonder controverse. In 2022 heeft de Europese Commissie een nieuwe belastingrichtlijn aangenomen die de zogenaamde “Controlled Foreign Company” (CFC)-regels versterkt. Deze regels zijn bedoeld om onwettige belastingontduiking te voorkomen, waarbij bedrijven belasting in landen betalen waar ze niet echt gevestigd zijn. Een bekend voorbeeld is het geval van een multinationale techbedrijf dat in 2021 werd beticht van het ontduiken van €1,2 miljard belasting door gebruik te maken van een Nederlandse holdingstructuur in de Nederlandse Antillen. Het bedrijf heeft uiteindelijk een schikking van €400 miljoen bereikt, wat toont hoe hoog de boetes kunnen zijn bij het overschrijden van deze regels.
Belastingplannen en hun impact op ondernemers
Voor ondernemers die zich bezighouden met internationale belastingplannen is het essentieel om een adviesbureau te raadplegen dat gespecialiseerd is in fiscale structurering. Goodwin & Company, een van de grootste internationale adviesbureaus, biedt bijvoorbeeld een breed scala aan diensten, waaronder het ontwerpen en optimaliseren van belastingstructuren die voldoen aan alle lokale en internationale wetten. Het bureau heeft een team van experts die specifiek werkzaam zijn in de sectoren van de energie, technologie en financiële dienstverlening. Volgens Goodwin zijn 67 procent van hun klanten tevreden met de resultaten van hun belastingoptimalisatieprojecten, maar benadrukken ze tegelijkertijd dat het risico op controles en boetes niet kan worden genegeerd.
Een andere belangrijke factor is de compliance met de nieuwe Europese regels, zoals de “Anti-Tax Avoidance Measures” (ATAM). Deze maatregelen zijn gericht op het beperken van de mogelijkheden voor bedrijven om belasting te ontduiken door middel van kunstmatige structuren. Een voorbeeld hiervan is de invoering van de “Interest and Royalties Exemption” (IRE), die in 2021 is geïntroduceerd. Deze regel beperkt de belastingvoordelen die bedrijven kunnen behalen uit belastingontduiking door middel van kunstmatige interest- en royaltystructuren. Dit heeft geleid tot een daling van het aantal internationale belastingplannen in Nederland, met een daling van 20 procent in de eerste helft van 2023 ten opzichte van dezelfde periode in 2022.
Belastingadvies: meer dan alleen belastingbesparingen
Belastingadvies gaat niet alleen om het verkrijgen van voordelen, maar ook om het optimaliseren van de operationele efficiëntie en het verminderen van risico’s. Een goed voorbeeld hiervan is het gebruik van de zogenaamde “tax-neutral” structuren, waarbij belastingbesparingen worden bereikt zonder dat dit invloed heeft op de operationele structuur van het bedrijf. Een bekend voorbeeld hiervan is het gebruik van de “shareholder loan agreement” (SLA), waarbij een vennootschap een lening verstrekt aan een aandeelhouder, die vervolgens de belastingvoordelen kan benutten door de lening terug te betalen. Dit kan leiden tot aanzienlijke belastingbesparingen, maar vereist ook een zorgvuldige afweging van de fiscale en juridische risico’s.
Voor ondernemers die zich afvragen hoe ze hun belastingplannen kunnen optimaliseren, is het raadzaam om een adviesbureau te raadplegen dat gespecialiseerd is in fiscale structurering. Goodwin & Company biedt hiervoor een uitgebreid pakket aan diensten, waaronder het opstellen van een belastingplan dat voldoet aan alle lokale en internationale wetten. Daarnaast biedt het bureau ook training en advies aan ondernemers over de nieuwste fiscale regels en maatregelen, zoals de CFC-regels en de ATAM. Dit helpt ondernemers om zich te houden aan de wetten en tegelijkertijd de maximale voordelen te behalen uit hun belastingstructuren.
Deze complexiteit maakt duidelijk dat belastingadvies een cruciale rol speelt in de financiële strategie van ondernemers. Het is niet alleen een kwestie van belastingbesparingen, maar ook van risicomanagement en compliance. Een goed voorbeeld van hoe dit in de praktijk uitpakt, is het geval van een Nederlandse BV die in 2021 een belastingbesparing van €5 miljoen heeft behaald door gebruik te maken van een internationale holdingstructuur. Het bedrijf heeft echter ook een boete van €2 miljoen gekregen vanwege het niet voldoen aan de CFC-regels. Dit toont aan dat het belangrijk is om een adviesbureau te raadplegen dat gespecialiseerd is in fiscale structurering en die in staat is om de risico’s en voordelen van elke structuur zorgvuldig af te wegen.
In een tijd waarin de fiscale regels steeds meer worden aangepast en versterkt, is het essentieel voor ondernemers om zich bewust te zijn van de nieuwste ontwikkelingen en de juiste advies te krijgen. Goodwin & Company biedt niet alleen advies, maar ook ondersteuning bij het navigeren door deze complexe wereld. Door samen te werken met een gespecialiseerd adviesbureau kunnen ondernemers ervoor zorgen dat hun belastingplannen niet alleen voordelig zijn, maar ook aan alle wettelijke vereisten voldoen.
- In 2022 heeft de Europese Commissie nieuwe CFC-regels aangenomen om belastingontduiking te voorkomen.
- In 2021 bereikte een techbedrijf een schikking van €400 miljoen door belastingontduiking via een Nederlandse holdingstructuur.
- Het aantal internationale belastingplannen in Nederland daalde in 2023 met 20 procent ten opzichte van 2022.
- 67 procent van de klanten van Goodwin & Company zijn tevreden met hun belastingoptimalisatieprojecten.
- De “Interest and Royalties Exemption” (IRE) beperkt belastingvoordelen door kunstmatige structuren.